¿cuál es el objeto del impuesto de sucesiones?
Impuesto de sucesiones en australia
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La cantidad a pagar depende del valor del patrimonio del fallecido, que se calcula en función de sus activos (efectivo en el banco, inversiones, propiedades o negocios, vehículos, pagos de pólizas de seguro de vida), menos las deudas.
Si no se da ninguno de los casos anteriores, su patrimonio se gravará con un 40% sobre todo lo que supere el umbral de 325.000 libras cuando fallezca (o con un 36% si deja en su testamento al menos el 10% del valor después de cualquier deducción a una organización benéfica).
La política del impuesto de sucesiones es controvertida. La idea es que sin él se perpetúa la riqueza heredada, por lo que los hijos de los ricos siguen siendo ricos. El impuesto de sucesiones redistribuye los ingresos, de modo que parte del dinero va a parar al Estado para ser distribuido en beneficio de todos.
Después de años de subida de los precios de las propiedades, el umbral del impuesto de sucesiones ha alcanzado a mucha más gente, lo que lo ha hecho subir de nivel. Sin embargo, sea cual sea su opinión política, el impuesto de sucesiones es un hecho financiero, por lo que tiene sentido para MoneySaving saber cómo le afectará y si puede suavizar el golpe.
Qué es el umbral del impuesto de sucesiones
Cuando el ministro de Hacienda, George Osborne, declaró antes de las recientes elecciones que el umbral del Impuesto de Sucesiones debía elevarse de 325.000 libras a 1 millón de libras, reiterando la opinión que expresó antes de las elecciones de 2010 de que «el impuesto de sucesiones sólo debe ser pagado por los ricos», reavivó una serie de preguntas candentes que siguen resonando en la opinión pública británica: ¿cuál es la finalidad del Impuesto de Sucesiones? ¿Quién debe perder y quién debe beneficiarse en la reasignación de la riqueza?
El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) representa menos del 1% de la recaudación fiscal anual y los ingresos no están delimitados de ninguna manera ni se reasignan a actividades específicas. En términos sencillos, los ingresos del Impuesto sobre Sucesiones son un ingreso para el Tesoro, y se juntan con el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto de Sociedades y el IVA para financiar los gastos en los que incurre el Gobierno. Sin embargo, el Impuesto de Sucesiones forma parte de un sistema fiscal más amplio que utiliza palancas para fomentar y desincentivar comportamientos y redistribuir la riqueza.
Los gobiernos a menudo intervienen para financiar actividades que deben ser gestionadas de forma centralizada o que no son económicamente motivadoras para las empresas privadas. Ejemplos de funciones centrales son un sistema nacional de pensiones y prestaciones, un servicio sanitario abierto a todos, la escolarización hasta el nivel terciario y los presupuestos de defensa, transporte, energía, bomberos, etc. Hay una serie de empresas casi privadas que siguen necesitando apoyo para dar servicio al público: Correos, por ejemplo, sigue beneficiándose de subvenciones para poder dar servicio a todo el país, independientemente de que sea económicamente rentable dar servicio a una zona. El sistema universitario, la construcción de viviendas y los empresarios también reciben importantes subvenciones, desgravaciones fiscales y ayudas.
Impuesto sobre el patrimonio y la herencia
El derecho fiscal internacional distingue entre el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre sucesiones: el impuesto sobre el patrimonio se aplica a los bienes del difunto, mientras que el impuesto sobre sucesiones se aplica a los legados recibidos por los beneficiarios de la herencia. Sin embargo, esta distinción no siempre se respeta; por ejemplo, el «impuesto de sucesiones» del Reino Unido es un impuesto sobre los bienes del difunto y, por tanto, es estrictamente un impuesto sobre el patrimonio.
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El derecho de sucesión, en el sistema fiscal inglés, es «un impuesto que grava la adquisición gratuita de bienes que pasan a la muerte de cualquier persona, mediante la transmisión de una persona (llamada predecesor) a otra (llamada sucesor)». Para comprender correctamente el estado actual de la ley inglesa, es necesario describir brevemente la situación anterior a la Ley de Finanzas de 1894, una ley que supuso un cambio considerable en los derechos a pagar y en el modo de evaluación de dichos derechos.
Calculadora del impuesto de sucesiones
Si ha heredado dinero o bienes tras el fallecimiento de un ser querido, puede estar sujeto a un impuesto de sucesiones. Se trata de un impuesto estatal que debe pagar el beneficiario (la persona o personas que reciben dinero o bienes de la herencia de una persona fallecida). A diferencia del impuesto federal sobre el patrimonio (en el que el patrimonio paga los impuestos), los impuestos sobre la herencia son responsabilidad del beneficiario de los bienes. Este impuesto se calcula por separado para cada beneficiario, y como tal, cada beneficiario es responsable de pagar sus propios impuestos sobre la herencia.
A efectos de planificación patrimonial, es importante tener en cuenta que no todos los estados están sujetos a un impuesto de sucesiones. A partir de 2020, los seis estados que imponen un impuesto a la herencia son Nebraska, Iowa, Kentucky y Pennsylvania. Maryland es el único estado que impone tanto un impuesto sobre la herencia como sobre el patrimonio.1
La principal diferencia entre el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre el patrimonio es la persona que paga el impuesto. . A diferencia del impuesto sobre sucesiones, los impuestos sobre el patrimonio se cargan a la herencia, independientemente de quién herede los bienes del fallecido. El albacea es responsable de presentar una única declaración del impuesto sobre el patrimonio y paga el impuesto con los fondos de la herencia. El impuesto sobre el patrimonio se calcula sobre el valor total de los bienes del fallecido y debe pagarse antes de realizar cualquier reparto a los beneficiarios.
